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個(gè)稅領(lǐng)域傳來諸多好消息，減征政策、專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以及加大抵扣力度等舉措，都將實(shí)實(shí)在在地影響到我們的到手收入。下面就為大家詳細(xì)梳理這些重要政策。

個(gè)稅減征2026年1月1日起施行

7 月 29 日，河南稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災(zāi)害遭受重大損失減征個(gè)人所得稅有關(guān)政策的公告》，

政策全文：https://zc.51shebao.com/detail?id=837887

公告中明確：

殘疾、孤老人員和烈屬：對(duì)其綜合所得和經(jīng)營所得，按每人每年 8000 元的限額減征應(yīng)納稅額；若實(shí)際應(yīng)納稅額不足 8000 元，則據(jù)實(shí)減征。

因自然災(zāi)害遭受重大損失：具體減征額度由省政府根據(jù)受災(zāi)情況另行確定。這里所指的自然災(zāi)害包括大風(fēng)、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災(zāi)害造成的重大損失。

特殊情形處理：若納稅人同時(shí)符合上述第一條和第二條情形，將適用最優(yōu)惠政策，不再進(jìn)行累加執(zhí)行。

本公告自 2026 年 1 月 1 日開始施行。

2025 年可享個(gè)稅優(yōu)惠：再添一項(xiàng)扣除，每年可多抵扣 12000 元

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等五部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（來源：政府網(wǎng)），其中明確指出，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

與此同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（來源：政府網(wǎng)），具體優(yōu)惠政策如下：

《通知》中明確：

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。 

與此同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。來源：財(cái)政部

《通知》中明確：

在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。合肥勞務(wù)派遣公司

為了方便大家理解，這里舉個(gè)例子：假設(shè)小 A2024 年年收入 120000 元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為 3 萬。若小 A 繳納 12000 元的個(gè)人養(yǎng)老金，在不考慮其他因素的情況下，綜合計(jì)算后可以節(jié)省個(gè)稅 360 元。

由此可以總結(jié)出，在不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個(gè)人所得稅額＝當(dāng)年實(shí)際繳納的個(gè)人養(yǎng)老金×個(gè)人綜合所得對(duì)應(yīng)稅率。

而對(duì)于影響稅率的情況，節(jié)稅效果會(huì)更加明顯。比如，假設(shè)小 A2024 年年收入 130000 元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為 3 萬。經(jīng)過計(jì)算，此時(shí)可以減少個(gè)人所得稅 640 元。

個(gè)人所得稅抵扣力度加大可以少交個(gè)稅！

2024 年 10 月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于加快完善生育支持政策體系推動(dòng)建設(shè)生育友好型社會(huì)的若干措施》的通知，其中明確指出要強(qiáng)化生育服務(wù)支持，建立生育補(bǔ)貼等制度，制定生育補(bǔ)貼制度實(shí)施方案和管理規(guī)范，指導(dǎo)地方做好政策銜接并積極穩(wěn)妥抓好落實(shí)。同時(shí)，要落實(shí)好 3 歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，加大個(gè)人所得稅抵扣力度。政策原文鏈接：https://zc.51shebao.com/detail?id=831267。

專項(xiàng)附加扣除每個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)提高，意味著能夠享受上述扣除的納稅人，可以扣除更多的應(yīng)納稅額，從而少交個(gè)稅，增加到手收入。那么調(diào)整后，每個(gè)人到底可以增加多少收入呢？下面我們簡單計(jì)算一下：

對(duì)于無需繳納個(gè)稅的人群，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)提高與否對(duì)他們并無影響。真正受影響的是繳納個(gè)稅且有老人孩子的納稅人。

假設(shè)某納稅人有兩個(gè)孩子，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)每月提高 1000 元，那么該納稅人最高能比之前多享受每月 3000 元個(gè)稅扣除額，一年則是 36000 元。如果該人適用最高的 45%個(gè)稅邊際稅率，那么理論上可享受 1.62 萬元個(gè)稅減稅額。當(dāng)然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除額度，到手收入也會(huì)更高。

不過需要注意的是，贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是不能享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿 60 歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60 歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)到2027年12月31日

關(guān)于年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的政策，要回溯到 2023 年 8 月，財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》，公告明確年終獎(jiǎng)可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策單獨(dú)計(jì)稅。合肥勞務(wù)派遣公司

政策原文：https://zc.51shebao.com/detail?id=817516

《公告》中明確，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在 2027 年 12 月 31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以 12 個(gè)月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

這個(gè)政策具體是什么意思呢？居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，有兩種納稅方式可供選擇：

并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：綜合所得應(yīng)納稅額 = {累計(jì)綜合所得收入(含全年一次性獎(jiǎng)金) - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除 - 允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)}×適用稅率 - 速算扣除數(shù)。

不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以 12 個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164 號(hào))所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

需要注意的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一個(gè)納稅人只允許使用一次“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策”。

在關(guān)注個(gè)稅政策的同時(shí)，企業(yè)如有招聘以及勞動(dòng)關(guān)系需求，也可以了解一下合肥勞務(wù)派遣公司相關(guān)服務(wù)，其中遠(yuǎn)創(chuàng)人力資源集團(tuán)在勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的服務(wù)。

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